Consejo de Estado confirma que no se pueden deducir costos y gastos asociados a dividendos no gravados La Sección Cuarta del Consejo de Estado, mediante sentencia del 12 de marzo de 2025, radicación 05001-23-33-000-2016-01637-01 (27450), precisó que la limitación prevista en el artículo 177-1 del Estatuto Tributario constituye una prohibición general que impide la deducción de costos y gastos imputables a ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (INCRNGO) o a

DIAN confirma que no es necesario aumentar el capital autorizado para aportes en especie si existen acciones en reserva La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto 003087 (interno 290) del 2 de marzo de 2026, precisó que el principio de neutralidad tributaria aplicable a los aportes de activos a sociedades nacionales no impone, por sí mismo, la obligación de aumentar el capital autorizado de la entidad receptora. La autoridad tributaria determi

Colombia estrena Código Procesal del Trabajo y de la Seguridad Social con cambios estructurales en la justicia laboral A partir del 6 de abril de 2026 entró en vigencia la Ley 2452 de 2025, mediante la cual el Congreso de la República expidió el nuevo Código Procesal del Trabajo y de la Seguridad Social. El nuevo estatuto introduce transformaciones de fondo en la forma como se tramitan los conflictos laborales ante la jurisdicción ordinaria en su especialidad laboral y de seg

La declaración del impuesto al patrimonio presentada sin pago no se tiene por no presentada por ese solo hecho La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), a través de su Subdirección de Normativa y Doctrina, mediante el Concepto 100208192-1189 del 5 de agosto de 2025, precisó que la declaración del impuesto al patrimonio presentada sin el pago total de la obligación no puede tenerse por no presentada, toda vez que ni el artículo 298 ni el artículo 580 del Estatuto

Corte Constitucional ampara autonomía tributaria de ciudades capitales para determinar tarifas del ICA independientes a las del Distrito Capital La Sala Plena de la Corte Constitucional, mediante la Sentencia SU-047 de 2026, con ponencia de la magistrada Paola Andrea Meneses Mosquera, determinó que las ciudades capitales que opten por acogerse al régimen del Impuesto de Industria y Comercio (ICA) propio del Distrito Capital, en virtud del artículo 14 de la Ley 2082 de 2021, g

La retención en la fuente aplicable a los pagos al exterior es uno de los aspectos más relevantes y sensibles de la tributación internacional en Colombia, tanto por su impacto económico inmediato como por el alto nivel de fiscalización que ejerce la DIAN sobre este tipo de operaciones. La correcta determinación de la tarifa exige un análisis que no se limita a identificar el concepto del pago, sino que requiere evaluar la existencia de Convenios para Evitar la Doble Imposició

Consejo de Estado reitera que la inspección tributaria no suspende el término de firmeza si se decreta únicamente para prorrogar el plazo de fiscalización La Sección Cuarta del Consejo de Estado, mediante sentencia del 19 de febrero de 2026, radicación 05001-23-33-000-2018-02273-01 (27310), precisó que la práctica de una inspección tributaria de oficio no suspende el término para notificar el requerimiento especial cuando la autoridad fiscal utiliza esta figura como un mecani

La Corte Suprema de Justicia reitera que los viáticos permanentes por manutención y alojamiento constituyen salario sin importar la denominación del empleador   La Sala de Casación Laboral de la Corte Suprema de Justicia, mediante la Sentencia SL2417-2025 del 26 de noviembre de 2025, determinó que los dineros entregados a los trabajadores por concepto de viáticos destinados a proporcionar manutención y alojamiento, cuando se reconocen de manera permanente o habitual, constitu

El Gobierno Nacional expidió el Decreto Legislativo 0173 del 24 de febrero de 2026, por el cual se adoptan medidas tributarias en materia de impuesto al patrimonio, con el fin de atender los gastos del Presupuesto General de la Nación necesarios para enfrentar el estado de emergencia declarado mediante el Decreto Legislativo 0150 de 2026. Esta norma se expidió en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica, previsto en el artículo 215 de la Constitución Po

¡Nos complace compartir el Calendario de obligaciones 2026 elaborado por Stratega Consultores!   En este calendario encontrarás las fechas más relevantes para la presentación de las obligaciones tributarias, laborales, societarias y cambiarias. Esta es una herramienta clave para asegurar el cumplimiento de las obligaciones empresariales y mantener una gestión ordenada y eficiente.   Es de suma importancia tener en cuenta las fechas señaladas para evitar contratiempos y sancio

DIAN ratifica que Sociedades de Comercialización Internacional deben expedir el Certificado al Proveedor antes de la exportación, sin excepciones por datos provisionales La DIAN, mediante concepto con radicado 100208192-2148 del 30 de diciembre de 2025, confirmó su postura doctrinal respecto a la oportunidad legal para la expedición del Certificado al Proveedor (CP) por parte de las Sociedades de Comercialización Internacional (SCI). En este sentido, se aclaró que este docume

Beneficios tributarios por inversión en energías renovables son improcedentes para contribuyentes del Régimen Simple de Tributación La DIAN, mediante el Concepto 100208192-2150 del 31 de diciembre de 2025, determinó que la deducción especial por inversiones en proyectos de generación de energía con fuentes no convencionales (FNCE) y gestión eficiente de la energía (GEE), contemplada en el artículo 11 de la Ley 1715 de 2014, no es aplicable a las personas naturales o jurídicas

DIAN aclara que socio gestor puede imputar el 100 % de las retenciones cuando el partícipe oculto no es contribuyente del impuesto sobre la renta La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto 100202208-2476 del 31 de diciembre de 2025, reconsideró su doctrina oficial para precisar que, en el marco de los contratos de cuentas en participación, el socio gestor está facultado para imputar en su declaración de renta  el 100% de las retenciones en la

Tras más de quince años de operar como un tributo residual con una tarifa general del cero por ciento (0%), el impuesto de timbre nacional recobró vigencia de manera excepcional mediante el Decreto Legislativo 175 de 2025. Dicha norma, expedida en el marco del estado de conmoción interior declarado para atender la situación de orden público en la región del Catatumbo, reactivó transitoriamente la tarifa general del uno por ciento (1%). No obstante, conforme a lo previsto en e

El Ministerio del Trabajo, mediante la Circular Interna No. 0120 del 27 de noviembre de 2025, expidió los nuevos lineamientos obligatorios que deberán observar los Inspectores de Trabajo al tramitar solicitudes de autorización para la terminación del vínculo de personas con estabilidad laboral u ocupacional reforzada por discapacidad o por condiciones de salud. La entidad, actuando en cumplimiento de la orden impartida por la Corte Constitucional en la Sentencia SU-111 de 202

Gobierno Nacional fija salario mínimo para el año 2026 con un incremento del 23% El Gobierno nacional, en ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, expidió el Decreto 1469 del 29 de diciembre de 2025, a través del cual fijó el Salario Mínimo Legal Mensual Vigente (SMLMV) para el año 2026 en la suma de un millón setecientos cincuenta mil novecientos cinco pesos ($1.750.905). Lo anterior, representa un incremento nominal de trescientos veintisiete mil cuatrociento

Gobierno Nacional declara Estado de Emergencia Económica y Social El Gobierno Nacional, mediante el Decreto 1390 del 22 de diciembre de 2025, declaró el Estado de Emergencia Económica y Social en todo el territorio nacional por un término de treinta (30) días calendario prorrogables, con el propósito de asumir facultades legislativas excepcionales que permitan atender una coyuntura fiscal calificada por el ejecutivo como grave e inminente. Esta medida habilita la expedición d

Consejo de Estado determina que defectos formales en declaraciones de otros municipios no impiden la depuración de ingresos extraterritoriales en el ICA La Sección Cuarta del Consejo de Estado, en la Sentencia del 23 de octubre de 2025, Radicación 13001-23-33-000-2019-00322-01 (29868), estableció que las autoridades tributarias distritales no pueden desconocer la deducción de ingresos obtenidos fuera de su jurisdicción basándose exclusivamente en aspectos formales, como la au

Gobierno nacional presenta decreto que limita uso de trabajadores en misión al 10% del total de trabajadores de planta El Ministerio del Trabajo publicó un proyecto de decreto mediante el cual pretende adicionar el Decreto Único Reglamentario del Sector Trabajo 1072 de 2015, en donde se establece que la proporción de personal en misión vinculado a través de empresas de servicios temporales no podrá superar el 10% del total de la planta de personal de cada dependencia de la em

DIAN presentó borrador del proyecto que definiría UVT para 2026 La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) publicó un proyecto de resolución con el cual se pretende fijar el valor de la Unidad de Valor Tributario (UVT) que regirá para el año gravable 2026. Según el documento, y con base en la certificación expedida por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE) respecto a la variación del Índice de Precios al Consum